La mejor orientación para realizar el cierre fiscal y contable reduciendo todo lo posible la carga tributaria y aprovechando al máximo las bonificaciones y beneficios fiscales.
Una visión práctica, crítica y guiada de los procesos que todo profesional, bien desde la propia empresa, bien desde el ámbito de la asesoría, debe seguir para calcular el resultado contable de una sociedad y determinar a partir de ese punto la base imponible del Impuesto sobre Sociedades (ajustes contables y extracontables, diferencias permanentes y temporales, compensación de bases imponibles, amortizaciones, provisiones, valoraciones, correcciones...).
? Estudio detallado de todas las partidas que intervienen en las operaciones de cierre (subvenciones, gastos de personal, compras, servicios exteriores, inmovilizado, leasing, renting, tributos...).
? Análisis pormenorizado de los diferentes regímenes especiales del impuesto con sus características específicas en los procesos de cierre (sociedades patrimoniales, consolidación de grupos, pymes, holdings, cooperativas, navieras por tonelaje, fundaciones, arrendamiento de viviendas...).
? Comentarios específicos sobre las diferencias en las operaciones de cierre para los contribuyentes personas físicas.
? Numerosos ejemplos y casos prácticos que ilustran y aclaran las indicaciones y los consejos del autor.
? Incluye una práctica plantilla en formato DIN A3 para chequear todos los pasos que deben cumplimentarse para efectuar el cierre contable y fiscal de forma correcta y segura, así como un apartado al final de cada capítulo con la lista de tareas y acciones que deben realizarse o tenerse en cuenta al cierre del ejercicio.
Un manual que además le proporcionará el mejor análisis de todas las novedades de los ámbitos fiscal y contable acontecidas durante el año y de aplicación no sólo para el ejercicio 2013 sino también para el siguiente, como siempre analizadas con rigor e independencia por Ignacio Becerra Guibert.
NOVEDADES 2013:
Actualizado con las numerosas e importantes novedades que se han producido.
NORMATIVA:
? Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de normativa tributaria para la lucha contra el fraude fiscal.
? Ley 8/2012, de 30 de octubre, sobre exenciones de las rentas positivas derivadas de la transmisión de bienes inmuebles en el Impuesto sobre Sociedades.
? Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado, aprobando nuevos coeficientes de actualización, pagos fraccionados, interés legal, etc.
? Ley 16/2012, de 27 de diciembre, de medidas tributarias, destacando nuevas limitaciones en materia de amortización contable, una nueva actualización de balances, la prorroga de tipos de gravamen reducidos en el IS por mantenimiento o creación de empleo o la modificación del régimen especial de arrendamiento de viviendas.
? Ley Orgánica 7/2012, de modificación del Código Penal en materia de delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social, con la creación de un nuevo tipo en los fraudes de especial gravedad.
? Real Decreto-ley 4/2013, de 22 de febrero, de medidas de apoyo al emprendedor y a la creación de empleo, que introduce incentivos en el IS para nuevas entidades con reducciones del tipo de gravamen al 15% o al 20% aplicables a los primeros periodos impositivo, así como una exención en el IRPF de las prestaciones por desempleo en la modalidad de pago único.
? Resolución de 1 de marzo de 2013, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se dictan normas de registro y valoración del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias.
? Resoluciones de 26 de marzo, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por las que se aprueba el plan general de contabilidad de las entidades sin fines lucrativos.
? Orden HAP/636/2013, de 15 de abril, por la que se aprueba el modelo 208 para el ingreso del gravamen único sobre revalorización de activos de la Ley 16/2012.
? Resolución de 28 de mayo de 2013, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas que establece normas de registro, valoración e información del inmovilizado intangible.
? Ley de medidas de apoyo a los emprendedores, con medidas tributarias como la creación de régimen especial de criterio de caja en el ámbito del Impuesto sobre el Valor Añadido o la introducción de una nueva deducción por inversión de beneficios para aquellas entidades que tengan la condición de empresas de reducida dimensión, vinculada a la creación de una reserva mercantil de carácter indisponible.
? Ley por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras, que incluye entre otras cuestiones tributarias una amplia reforma de la normativa del Impuesto sobre Sociedades.
Por otra parte, se establece la vigencia indefinida de la deducción por inversiones en producciones cinematográficas y series audiovisuales, se modifica la regulación actual de la bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla y se establece una prórroga para los contratos de arrendamiento financiero cuyos períodos anuales de duración se inicien en los años 2012 a 2015, entre otras.
Y además, la selección más relevante de las contestaciones de la Dirección General de Tributos y el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, las resoluciones del Tribunal Económico-Administrativo Central, así como las sentencias de los tribunales de lo contencioso-administrativo.
JURISPRUDENCIA Y DOCTRINA ADMINISTRATIVA:
? La selección más relevante de las contestaciones de la Dirección General de Tributos y el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, las resoluciones del Tribunal Económico-Administrativo Central, así como las sentencias de los tribunales de lo contencioso-administrativo.
