TRATAMIENTO DEL HECHO IMPONIBLE DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)
1.1 DELIMITACIÓN ENTRE EL IVA Y EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES, ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Y LOS IMPUESTO ESPECIALES.
1.1.1 DELIMITACIÓN CON EL IMPUESTO DE TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS (ITP)
1.1.2 DELIMITACIÓN OPERACIONES SOCIETARIAS.
1.1.3 ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS.
1.1.4 RELACIÓN DEL IVA CON LOS IMPUESTOS ESPECIALES
1.2 ANÁLISIS DEL HECHO IMPONIBLE EN OPERACIONES INTERIORES: ENTREGA DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS.- LIVA ART 4.
1.2.1 ENTREGAS DE BIENES (ART 8 Y 9 LIVA).
1.2.2 OPERACIONES ASIMILADAS A LAS ENTREGAS DE BIENES
1.2.3 PRESTACIONES DE SERVICIOS.- ART. 11 Y 12 LIVA
1.3 SUPUESTOS DE NO SUJECCIÓN. ARTÍCULO 7 LIVA
TRATAMIENTO DE LAS OPERACIONES EXENTAS
2.1 EXENCIONES EN OPERACIONES INTERIORES.- ART 20 LIVA
2.1.1 ÁMBITO SANITARIO.
2.1.2 SERVICIOS PÚBLICOS Y SOCIALES.
2.1.3 SERVICIOS DE EDUCACIÓN Y CULTURA.
2.1.4 OPERACIONES DE SEGURO Y FINANCIERAS
2.1.5 OPERACINES INMOBILIARIAS
2.1.6 EXENCIONES RELATIVAS A LOS ARRENDAMIENTOS
2.1.7 OTRAS EXENCIONES.
2.1.8 EXENCIONES TÉCNICAS EN ENTREGAS DE BIENES
2.2 EXENCIONES EN EXPORTACIONES.
2.2.1 EXENCIONES EN EXPORTACIONES
2.2.1.1 EXPORTACIONES DIRECTAS (ART 21.1 LIVA)
2.2.1.2 EXPORTACIONES INDIRECTAS (ART 21.2 LIVA).
2.2.1.3 ENTREGAS EN RÉGIMEN DE VIAJEROS
2.2.1.4 ENTREGAS EN TIENDAS LIBRES DE IMPUESTOS.
2.2.1.5 TRABAJOS SOBRE BIENES EXPORTADOS.
2.2.1.6 SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS
EXPORTACIONES.
2.2.1.7 SERVICIOS DE MEDIACIÓN.
2.2.2 EXENCIONES EN OPERACIONES ASIMILADAS A
EXPORTACIONES.
2.2.3 EXENCIONES RELATIVAS A ZONAS FRANCAS, DEPÓSITOS FRANCOS Y OTROS DEPÓSITOS
2.2.4 EXENCIONES RELATIVAS A LOS REGÍMENES ADUANEROS Y FISCALES.
2.3 EXENCIONES RELATIVAS A LAS ENTREGAS INTRACOMUNITÁRIAS DE BIENES (ART 25 LIVA)
2.4 EXENCIONES RELATIVAS A LAS ADQUISICIONES INTRACOMUNITÁRIAS DE BIENES (ART 26 LIVA)
OPERACIONES INTERNACIONALES. LAS IMPORTACIONES DE BIENES
3.1 CONCEPTO
3.2 OPERACIONES ASIMILADAS A LAS IMPORTACIONES.
3.3 FUNCINAMIENTO DE LAS OPERACIONES DE TRÁFICO EXTERIOR
3.4 EXENCIONES EN IMPORTACIONES.
3.4.1 EXENCIONES DIRIGIDAS A FACILITAR LA LIBRE CIRCULACIÓN DE PERSONAS Y CAPITALES:
3.4.2 EXENCIONES CON CARÁCTER GRATUITO Y ESCASA ENTIDAD ECONÓMICA.
3.4.3 EXENCIONES TÉCNICAS:
3.4.4 EXENCIONES RELATIVAS A REGÍMENES ADUANEROS ESPECIALES:
3.5 SUJETO PASIVO.
3.6 DEVENGO.
3.7 BASE IMPONIBLE.
3.8 TIPO DE GRAVAMEN
3.9 RESPONSABLES DEL IMPUESTO.
3.10 FUNCIONAMIENTO FÁCTICO DE LAS IMPORTACIONES.
3.10.1 REGÍMENES ADUANEROS.
3.10.2 LAS ZONAS FRANCAS Y DEPÓSITOS FRANCOS.
3.10.3 LA REEXPORTACIÓN DE MERCANCÍAS
3.10.4 EL ABANDONO.
3.10.5 LA DESTRUCCIÓN.
LAS ADQUISICIONES INTRACOMUNITÁRIAS.- ART. 13 A 16 LIVA
4.1 DEFINICIÓN GENERAL.- DELIMITACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE.
4.2 OPERACIONES ASIMILADAS.- ART 16
4.3 SUPUESTOS DE SUJECCIÓN.- ART 13.
4.4 SUPUESTOS DE NO SUJECCIÓN.- ART. 14.
4.5 EXENCIONES.- ART. 26 LIVA
4.6 OBLIGACIONES FORMALES.
4.6.1 FACTURACIÓN.
4.6.2 NIF INTRACOMUNITARIO Y CENSO VIES
4.7 OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN
LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE.- ART. 68 A74.
5.1 NORMAS DE LOCALIZACIÓN EN OPERACIONES
INTERIORES.
5.1.1 ENTREGAS DE BIENES.- ART. 68
5.1.2 PRESTACIONES DE SERVICIOS.- ART. 69.
5.2 ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS.
5.3 TRANSPORTES INTRACOMUNITARIOS
5.4 SERVICIOS ACCESORIOS AL TRANSPORTE
INTRACOMUNITARIO Y SERVICIOS DE MEDIACIÓN
5.5 NOVEDADES EN LAS PRESTACIONES DE SERVICIOS A PARTIR DE ENERO DE 2010
DEVENGO DEL IMPUESTO.
6.1 EL DEVENGO EN OPERACIONES INTERIORES.
6.1.1 ENTREGAS DE BIENES.
6.1.2 PRESTACIONES DE SERVICIOS.
6.2 EL DEVENGO EN LAS ADQUISICIONES
INTRACOMUNITARIAS DE BIENES
6.3 EL DEVENGO EN LAS IMPORTACIONES DE BIENES
BASE IMPONIBLE.- ART. 78 A 83 LIVA
7.1 LA BASE IMPONIBLE EN LAS OPERACIONES
INTERIORES.
7.2 MODIFICACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE
7.3 ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES
7.4 IMPORTACIONES
SUJETOS PASIVOS DEL IMPUESTO DEL VALOR AÑADIDO.-ART. 84 A 86.
8.1 SUJETO PASIVO EN OPERACIONES INTERIORES:
ENTREGAS DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS
8.2 EL SUJETO PASIVO EN LAS ADQUISICIONES
INTRACOMUNITARIAS DE BIENES
8.3 EL SUJETO PASIVO EN LAS IMPORTACIONES DE
BIENES
8.4 LOS REPONSABLES DEL IMPUESTO.
LA REPERCUSIÓN DEL IMPUESTO
EL TIPO IMPOSITIVO.
DEDUCCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.
11.1 CUOTAS DEDUCIBLES. REQUISITOS OBJETIVOS
11.2 REQUISITOS SUBJETIVOS.
11.3 OPERACIONES QUE ORIGINAN DERECHO A
DEDUCCIÓN.
11.4 LIMITES DEL DERECHO A DEDUCIR
11.5 EXCLUSIONES Y RESTRICCIONES DEL DERECHO A DEDUCIR.- ART. 96.
El Impuesto sobre el Valor Aádido es uno de los tributos más complejos del sistema tributario estatal, tanto por la compleja y prolija redacción del articulado como por la aplicación práctica que en el día a día se hace del mismo. La única intención que ha prevalecido en la redacción de este libro es intentar acercar al lector el impuesto de una manera sencilla y accesible para todos.
Este manual nace con una doble vocación: docente y profesional. En primer lugar, este texto va dirigido a todos aquellos estudiantes que pretenden entender el impuesto y profundizar en aquellos aspectos más problemáticos con la noble intención de adquirir una visión completa y global del mismo y poder resolver por ellos mismos aquellas dudas, que inevitablemente, surgen como consecuencia del estudio de este Impuesto.
Al mismo tiempo, este libro se dirige a aquellos profesionales que en su devenir diario necesitan acudir a un manual fácil de utilizar en el que se expliquen con claridad y concesión los criterios establecidos en los textos legales, tanto lo Ley como el Reglamento del Impuesto, y al mismo tiempo quieran disponer de comentarios doctrinales, consultas de la Dirección General de Tributos y sentencias que inciden en la interpretación de la norma.
El presente Manual recoge las últimas modificaciones normativas que se han aprobado en el Impuesto sobre el Valor Añadido con efectos 1 de enero de 2010 a través de la resolución de la Dirección general de Tributos de feche 23 de diciembre y finalmente con la aprobación de la Ley 2/2010 de 1 de marzo por la que se incorporan al ordenamiento interno las Directivas europeas en materia de imposición indirecta.
